姊生前買「1.6億元」保單　受益人不是她！妹倒貼「2180萬」遺產稅

理財顧問「R姐」廖嘉紅近日分享一起驚人案例，一名洪姓女子的姊姊生前密集投保94張保單，總價值超過1.6億元，並指定受益人為某禪寺；在姊姊病逝後，洪女身為法定繼承人，明明一毛錢保險金都沒拿到，卻先收到國稅局高達2180萬元的遺產稅單，最後提告還宣告敗訴，落得「沒領到錢又倒貼千萬」的悲慘結局。

理財顧問「R姐」廖嘉紅發文分享，洪小姐的姊姊，生前密集投保94張保單，總價值超過1.6億元，投保7年後，姊姊病逝了。但保單受益人不是洪小姐，而是姊姊生前擔任住持的禪寺。姊姊過世後，洪小姐身為法定繼承人，卻收到台北市國稅局的遺產稅核定通知。

廖嘉紅表示，一共94筆保單被計入遺產，遺產價值約1.6億元，遺產稅約2,180萬元。洪小姐心想：「既然這些保單被算進遺產，那我繳完稅，應該就可以領保險金吧？」結果完全不是這回事。她拿著完稅證明向保險公司申請理賠，卻被告知：「妳不是保單受益人，不能領。」

稅是我的，錢卻不是我的？廖嘉紅表示，原來，國稅局看「實質」，保險公司看「契約」。 「國稅局要你繳稅，保險理賠，卻不一定給你。」最後，洪小姐什麼也沒繼承到，卻先倒貼2千多萬的遺產稅。
洪小姐提起訴訟，主張既然國稅局說這些保單是遺產，她身為繼承人就應該有權領取。 廖嘉紅表示，但法院怎麼說？國稅局不是保險公司的主管機關，保險公司只依據契約給付受益人，如果不服稅單，應該在法定期間內提起訴願或訴訟，而她沒有這麼做。 最終，洪小姐不但一毛錢沒拿到，還敗訴了。

廖嘉紅解釋，這就是「保險實質課稅」最讓人震撼的地方。本案中，國稅局認為這些保單具有高度資產移轉性質，包含：
★被保險人與投保人都是姊姊本人
★生前密集投保
★大量採躉繳方式
★保單本質偏向資產配置、投資性質
★最終死亡後產生高額保險給付

廖嘉紅提醒，國稅局依實質課稅原則，將94筆保單的權利價值納入遺產課稅。更關鍵的是：國稅局認定「這筆資產要課遺產稅」，不代表保險公司就會因此把保險金改給繼承人。因為：國稅局處理的是「稅」、 保險公司處理的是「契約」、法院處理的是「法律關係」，三套制度，不是同一件事。

廖嘉紅也總結，洪小姐最後主張自己既然負擔遺產稅，就應該可以取得保險金，但法院並未因此讓她取得保險契約上的受益人地位。但結果就是：她可能要負擔稅，卻不能因此取得保險金。