TISA每人每年免稅額2.4萬！金管會：三狀況「提領」免稅、拚2028年報稅適用

行政院今日拍板臺灣個人投資儲蓄帳戶（TISA）租稅優惠，民眾本人、配偶，及受撫養的未成年子女，每年可提撥2.4萬元免稅。金管會表示，民眾若要把TISA的錢領出來，則有三狀況免稅，分別是年滿60歲後提領、持有TISA專戶滿30年，或TISA專戶所有者遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等；目標2027年可修法完成、2028年報稅時適用。

金管會證期局局長高晶萍表示，TISA第一階段自2025年7月起實施，當初採基金先行策略，由投信業者以低門檻優惠讓利發行TISA級別基金，引導民眾養成中長期投資習慣；實施一年多，目前TISA帳戶開戶數已超過27萬戶，為進一步增加政策誘因，故推動TISA 2.0納入租稅優惠誘因，以擴大國人參與的動機與意願。

高晶萍表示，因TISA投資標的屬性考量，未來將以修正「證券投資信託及顧問法」方式納入相關規定。針對租稅優惠細節，高晶萍表示目前初步規劃適用對象為TISA開戶的民眾本人、配偶及其受扶養未成年子女，針對提撥至TISA專戶、且投資於選定的TISA基金的金額，每人每年最高可享新臺幣2.4萬元額度租稅優惠，可以從當年度綜合所得總額中「減除」。

高晶萍進一步舉例，假設一家三口，父母和孩子都有設立TISA專戶且投資TISA基金，在家戶年度所得額為200萬元的狀況下，就可扣掉2.4萬乘以3，家戶總所得變192.8萬元。

高晶萍也指出，TISA推行主要目的之一為強化國人的退休準備，也將參考勞工退休金條例之精神，只有三狀況下提領可免稅，分別是：年滿60歲、持有專戶期間滿30年，或TISA專戶所有者如不幸遭遇死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由者。至於未符合這三項條件而提領者，其歷年提撥的合計金額，將被併入提領年度所得課稅。

至於TISA 2.0租稅優惠上路時程，金管會表示，本次修法涉及租稅優惠，後續將儘速研擬稅式支出評估報告、並舉辦公聽會廣納各界意見，並將證券投資信託及顧問法修正草案儘速報請行政院審議，待通過後送立法院審議，期早日完成修法，預估後年2028年報稅可適用。