【黃金二三事2-2】黃金存摺怎麼領出實體黃金？代幣化如何縮短提領黃金時間？

你聽過「黃金存摺」嗎？根據央行資料，黃金存摺業務自1997年在台灣開辦至今，已有近30年歷史。目前已有台灣銀行、合作金庫、玉山銀行等20家銀行，開辦黃金存摺業務。

黃金存摺的最大特點，就是所有黃金交易都登載在存摺（或數位帳戶）上，存戶不必負擔保管實體黃金的風險與成本。黃金存摺多可選擇以台幣、美元或人民幣計價，三種計價黃金分別登錄，不可直接跨幣別買賣或轉帳。台幣與人民幣計價的最小交易單位為1公克；美元計價則為1盎司（約31.1公克），操作彈性高。

不過，還是有不少民眾認為「黃金放在身邊比較保險」，因此，等到存摺裡的黃金到達一定重量時，也可以依各家銀行可提供的規格，轉換成實體黃金提領出來。

實體黃金怎麼提領？之後還能存回黃金存摺嗎？

黃金存摺提領實體黃金的過程大致如下，但各銀行規定略有不同，民眾若有提領需求，仍須向黃金存摺開戶銀行進一步確認。

1. 確認黃金規格與餘額：各家銀行供提領的黃金條塊規格不一，例如玉山銀行有提供100公克、250公克、500公克、1公斤4種規格；合作金庫則是提供1公斤、500公克、250公克、100公克及1台兩（37.5公克）臺銀金鑽條塊等5種規格。各銀行針對每日提領次數和上限也另有規定。

2. 備妥文件至原開戶行臨櫃辦理：基本上，存戶都須回到黃金存摺的「原開戶行」臨櫃申請，存戶本人需攜帶雙證件、原留印鑑，並填寫黃金存摺現貨提領相關文件等。

3. 繳交補繳差額及運費：銀行會於黃金存摺牌告揭示「轉換提領實體條塊應補繳差額」，部分銀行也會再向存戶收取運送實體黃金的運費。

4. 等待到貨並臨櫃領取：黃金條塊到貨後，銀行會通知客戶攜帶身分證件、原留印鑑及提領憑條，至原開戶行臨櫃領取。因實體黃金調度、保全運送等因素影響，需耗費一定等待時間，如玉山銀行官網說明約為申辦後7至10個營業日，而央行9月提及黃金存摺則表示現貨提領約需花費2周。

另外，黃金一經提領為實體現貨後，就不能再存回黃金存摺帳戶，也不能回售給銀行，申請前須多加留意。

從黃金存摺領出實體黃金，要課稅嗎？

當帳面上的黃金，轉換成實體的金條塊提領出來，需要課稅嗎？財政部北區國稅局去年3月在臉書粉專被網友問到這題，並回應，如果個人從黃金存摺中提領實體黃金出來，若未發生買賣或所有權的移轉，並不會產生財產交易所得，也沒有所得稅的問題。

但北區國稅局強調，當個人「使用黃金存摺出售黃金」，如有獲利，係屬財產交易所得，應併同綜合所得稅申報所得額，以出售時的成交價格減除取得成本及相關費用後的餘額為所得額；如有損失，得自當年度財產交易所得中扣除，若當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足者，得於以後3年度內的財產交易所得扣除。

舉例說明，甲君2022年1月於A銀行開立黃金存摺帳戶，以每公克2,050元買進500公克黃金，再於2024年10月以每公克2,500元出售300公克，銀行手續費100元，甲君依黃金存摺買賣的財產交易所得為13萬4,900元，也就是出售的75萬元扣掉買進價格61萬5,000元及銀行手續費100元，須併入113年度綜合所得稅申報。

「黃金存摺代幣化」 年底拚上鏈、可大幅縮短黃金提領時間

央行上月18日也宣布攜手財金資訊公司（財金公司）與12家銀行，共同打造「金融聯盟鏈」（Financial Blockchain Consortium），建構代幣化金融服務體系需要的基礎設施，與的12家銀行包括臺灣銀行、土地銀行、合作金庫、華南銀行、彰化銀行、兆豐銀行、上海商銀、臺灣企銀、永豐銀行、玉山銀行、中國信託，以及純網銀將來銀行。

其中，黃金存摺業務代幣化進度最快，預計最快今年底上鏈，並先由黃金存摺業務量最大的臺灣銀行進行試辦。

央行表示，將黃金存摺業務上鏈並以黃金代幣運作後，預期對民眾和業者都可帶來一定改善及效益。民眾方面，從無法跨行提領黃金，可改為持「提領憑證NFT」至臺銀指定分行提領，不用一定要回到原銷售機構臨櫃申請提領。另外，至臺銀指定分行跨機構提領黃金現貨，等待時間預計由現行2週縮短為3天。

銀行端方面，預期可達到兩大效益，一是臺銀可透過預言機更新鏈上黃金報價，這項制度運作方式，是將鏈下真實世界資訊傳送至區塊鏈，供智能合約使用，而銀行間就可即時於鏈上完成款項及黃金代幣同步交割。另一效益則是交割當下（T日），即可完成對帳。